Даже если физическое лицо не осуществляет предпринимательскую деятельность, оно должно предоставлять декларацию по налогу на доходы, что регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (статьи 228 и 229). В частности, необходимость в подготовке и подаче 3-НДФЛ возникает в таких случаях:
- физическим лицом было получено вознаграждение от организаций или других физических лиц, которые не являются налоговыми агентами (основанием вознаграждения может быть трудовой договор, гражданско-правовые акты, соглашения найма или аренды и т. д.);
- физическое лицо продавало имущество, принадлежащее ему на правах собственности или других имущественных правах;
- физическое лицо получило доход, источником которого является частное лицо или организация, находящиеся вне территории Российской Федерации;
- физическое лицо получило доход без удержания налогов какими-либо налоговыми агентами;
- физическое лицо получило материальные средства (выигрыш), выплаченные лицами, организовавшими лотереи, тотализаторы или другие виды игр, в основе которых лежит риск;
- физическое лицо стало получателем дохода, который был выплачен ему как наследнику авторов произведений или изобретений;
- физическое лицо, которое не относится к индивидуальным предпринимателям, получило денежный доход (или доход в другой форме, например натуральной) в результате процедуры дарения, кроме тех исключений, когда данный вид доходов не подлежит обложению налогом.