Физические лица, которые получили какой-либо вид дохода, в том числе заработную плату, согласно законодательству Российской Федерации должны уплатить налог. Его размер составляет 13%, и если речь идёт о выплатах с зарплаты, то процедура, как правило, проводится непосредственно работодателем. Полученные средства направляются для наполнения социального, медицинского и пенсионного фондов. В некоторых случаях деньги, которые были уплачены в качестве налога, физическому лицу могут вернуть.
В число налогоплательщиков, которые обязаны выплачивать налоги на доходы физических лиц, входят:
- резиденты РФ (физические лица), которыми признаются люди, находящиеся на территории государства не меньше, чем 183 дня в год;
- нерезиденты (физические лица), получающие доход, источник которого находится на территории РФ.
Некоторые из них имеют право на налоговые вычеты. В частности, рассчитывать на возврат средств могут физические лица, которые приобрели жильё, понесли траты на своё или детское обучение, лечение, являются участниками боевых действий, а также граждане, имеющие детей.
В зависимости от вида налоговых льгот можно выделить четыре вида вычетов:
- стандартные;
- имущественные;
- социальные;
- профессиональные.
Стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей может предоставляться тем налогоплательщикам, которые имеют статус родителя, супруга родителя, опекуна или попечителя на каждого ребёнка. 12000 рублей на ребенка-инвалида. Этот вычет полагается за каждый месяц налогового периода до момента, когда нарастающий итог дохода перейдёт порог в 350 тысяч рублей.
Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей ежемесячно положен физическим лицам, имеющим статус Героя СССР или РФ, участников ВОВ, людей, переживших блокаду, узников концентрационных лагерей, инвалидов.
Имущественный налоговый вычет предоставляется физическим лицам-налогоплательщикам, которые понесли расходы на возведение или приобретение жилья, единоразово. Ограничение по вычету − 2 млн. рублей. Для получения налоговых льгот физическое лицо должно предоставить налоговую декларацию и документы, подтверждающие право получения вычета.
Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам, которые понесли так называемые социальные расходы на:
- благотворительные взносы, пожертвования;
- обучение;
- лечение;
- негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
- дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии.
Профессиональные налоговые вычеты разработаны для снижения налоговой нагрузки на такие категории людей, как:
- индивидуальные предприниматели;
- лица, занимающиеся частной практикой;
- работники по гражданско-правовым договорам;
- получатели авторских и прочих вознаграждений.